Skip to Content

Rozliczenie SAD w systemie ERP

Rozliczanie podatku SAD w systemie ERP Odoo

Dokument SAD (Single Administrative Document) jest kluczowym elementem rozliczeń celno‑podatkowych w imporcie towarów spoza Unii Europejskiej. Na jego podstawie przedsiębiorca rozlicza m.in. cło, podatek VAT importowy oraz inne należności celne wobec urzędu celnego. Prawidłowe ujęcie SAD w księgach rachunkowych i rejestrach VAT ma istotne znaczenie zarówno podatkowe, jak i kontrolne.

System ERP Odoo, choć nie posiada dedykowanego „modułu SAD”, oferuje bardzo szerokie możliwości konfiguracji, które pozwalają na pełne i zgodne z polskimi przepisami rozliczenie podatku SAD – zarówno w zakresie VAT, jak i kosztów celnych.

Czym jest podatek SAD i jakie elementy należy rozliczyć

Typowy dokument SAD obejmuje następujące składniki finansowe:

  • Wartość celna towaru
  • Cło
  • VAT importowy (23%, 8% lub 5% – zależnie od towaru)
  • Inne opłaty: akcyza, opłata manipulacyjna, koszty agencji celnej

Z punktu widzenia księgowo‑podatkowego należy:

  1. Ująć VAT importowy w rejestrach VAT (naliczony, a czasem także należny – procedura uproszczona)
  2. Zaksięgować cło i opłaty jako koszt zwiększający wartość towaru lub koszt bieżący
  3. Zapewnić pełną zgodność z JPK_V7 oraz deklaracją VAT


Modele rozliczenia SAD w Odoo

1. Standardowe rozliczenie VAT importowego (zapłata do urzędu celnego)

W klasycznym modelu importer:

  • Otrzymuje dokument SAD
  • Płaci VAT i cło do urzędu celnego
  • Odlicza VAT w deklaracji VAT

Odoo umożliwia to poprzez:

  • Księgowanie SAD jako faktury kosztowej od urzędu celnego lub agencji celnej
  • Zastosowanie odpowiednich podatków VAT typu „Import VAT”
  • Automatyczne ujęcie VAT w rejestrze naliczonego

Konfiguracja podatku:

  • Typ: VAT
  • Zakres: zakup
  • Konto VAT naliczonego
  • Brak wpływu na cenę netto towaru

2. Procedura uproszczona – VAT należny i naliczony (art. 33a ustawy o VAT)

Coraz więcej firm korzysta z procedury uproszczonej, gdzie:

  • VAT importowy nie jest płacony fizycznie do urzędu celnego
  • VAT wykazywany jest jednocześnie jako należny i naliczony w deklaracji VAT

W Odoo realizuje się to poprzez:

  • Utworzenie podatku importowego typu „VAT należny + naliczony”
  • Przypisanie dwóch kont VAT:
    • konto VAT należnego
    • konto VAT naliczonego
  • Jedną operację księgową generującą oba zapisy

Efekt:

  • Neutralność podatkowa
  • Pełna zgodność z JPK_V7
  • Brak płatności gotówkowej


Ujęcie cła i kosztów celnych

1. Cło jako zwiększenie wartości towaru (rekomendowane)

Zgodnie z przepisami rachunkowymi, cło może zwiększać wartość zapasu.

W Odoo można to osiągnąć poprzez:

  • Moduł Landed Costs (Koszty dodatkowe)
  • Przypisanie cła i opłat do dokumentu PZ
  • Automatyczne zwiększenie wartości magazynowej towaru

Korzyści:

  • Realna marża
  • Poprawna wycena zapasów
  • Zgodność z KSR i MSR

2. Cło jako koszt bieżący

Alternatywnie cło można ująć jako koszt okresu:

  • Faktura kosztowa z kontem „Cła i opłaty celne”
  • Brak wpływu na wartość zapasu

Model często stosowany w usługach lub przy niskich wartościach importu.


Rola agencji celnej w Odoo

W praktyce SAD często otrzymywany jest poprzez agencję celną, która wystawia:

  • Fakturę za usługę
  • Refakturę cła i VAT

W Odoo rekomenduje się:

  • Jednego kontrahenta: agencja celna
  • Osobne linie faktury:
    • usługa (23% VAT)
    • cło (bez VAT)
    • VAT importowy (techniczny)

Pozwala to na:

  • Pełną kontrolę
  • Czytelne raporty
  • Prostą analizę kosztów importu


Raportowanie i kontrola

Dobrze skonfigurowane Odoo umożliwia:

  • Kontrolę rozrachunków z urzędem celnym
  • Zgodność z JPK_V7
  • Analizę kosztów importu per dostawa
  • Audyt ścieżki dokumentów (SAD → PZ → Faktura)


System ERP Odoo oferuje elastyczne i zgodne z polskimi przepisami możliwości rozliczania podatku SAD – zarówno w modelu standardowym, jak i w procedurze uproszczonej. Kluczem jest właściwa konfiguracja podatków, kont księgowych oraz procesów zakupowo‑magazynowych.

Dobrze wdrożone Odoo:

  • minimalizuje ryzyko podatkowe
  • automatyzuje księgowania
  • zapewnia spójność danych
  • ułatwia kontrole skarbowe

Z perspektywy praktyka – Odoo sprawdza się bardzo dobrze jako system do obsługi importu i rozliczeń celnych, pod warunkiem wdrożenia przez zespół rozumiejący zarówno prawo celne, jak i mechanizmy ERP.

Obawy przed zmianą